Vyhodnocení daňové optimalizace v rámci finančního účetnictví u vybrané jednotky

Bc. Tereza Janáková

Diplomová práce

Evaluation of tax optimisation in financial accounting for a selected entity

Anotace:

Diplomová práce je zaměřena na vyhodnocení daňové optimalizace v rámci finančního účetnictví u účetní jednotky SAPAL TRADE, s.r.o. za rok 2022. Práce je členěna na dvě části, a to na teoretická východiska a vlastní práci. V teoretické části práce je věnována pozornost daním v České republice, především pak dani z příjmů právnických osob a možnostem její optimalizace. Praktická část práce se zabývá analýzou účetní závěrky vybrané společnosti za rok 2022 a rozborem nákladových a výnosových položek s vyhodnocením jejich vlivu na daňový základ. Následně jsou popsány jednotlivé možnosti daňové optimalizace. Na závěr jsou porovnány výpočty daňové povinnosti před a po zavedení optimalizačních opatření a na základě zjištěných poznatků formulovány návrhy pro optimalizaci daňové zátěže do příštích zdaňovacích období.

Abstract:

The aim of the thesis is to evaluate the tax optimisation within the financial accounting of the accounting entity SAPAL TRADE, s.r.o. for the year 2022. The thesis is divided into two sections: the theoretical background and the practical analysis. The theoretical section focuses on taxes in the Czech Republic, especially corporate income tax and the possibilities of its optimisation. The practical analysis examines the financial statements of a selected company for the year 2022, analyzing cost and income items and evaluating their impact on the tax base. Subsequently, this section describes individual options for tax optimisation. Finally, the calculations of tax liability before and after implementing optimisation measures are compared. Based on the findings, proposals for optimising the tax burden in future tax periods are formulated.

Klíčová slova

daňová optimalizace, daňová povinnost, daňové zatížení, daňový náklad, daň z příjmů právnických osob, finanční účetnictví, nedaňový náklad, společnost s ručením omezeným, účetní jednotka, účetní závěrka, základ daně

Keywords

tax optimisation, tax liability, tax burden, tax expense, corporate income tax, financial accounting, non-tax expense, limited liability company, accounting entity, financial statements, tax base

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 31. 3. 2024

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 28. 5. 2024
• Vedoucí: Ing. Jitka Šišková, Ph.D.
• Oponent: Martin Beran, externi

Česká zemědělská univerzita v Praze

Provozně ekonomická fakulta

Magisterský studijní program:
Podnikání a administrativa