Výkaz Cash-flow a jeho sestavení ve zvolené firmě

Ing. Jitka Sidorová

Bachelor's thesis

Cash flow statement and its compilation in company

Abstract:

Abstrakt V poslední době se výkazu o peněžních tocích - cash flow přikládá stále větší pozornost. Je běžnou součástí účetní závěrky, vedle informací o majetku a jeho krytí, o výnosech, nákladech a zisku jsou v současné době vyžadovány i informace o pohybu peněžních prostředků. V praxi má nepostradatelný význam pro plánování a finanční řízení podniku. Cílem bakalářské práce v teoretické části je popsat nejen výkaz cash flow, ale i data a výkazy z účetnictví, se kterými je úzce spojen a shrnout tak základní teoretické poznatky, nezbytné k pochopení problematiky. V aplikační části sestavuji výkaz cash flow podle českých účetních standardů v konkrétní firmě na základě skutečných dat. Takto sestavený výkaz pak porovnávám se strukturou plánovaných peněžních toků, které jsou součástí vnitropodnikových krátkodobých finančních plánů, které využívá k rozhodování management tuzemské pobočky i holdingové skupiny. Po upravení struktury plánu podle českého výkaznictví, srovnávám jednotlivá plánovaná data s dosaženou skutečností a vyhodnocuji odchylky. Závěrem je vyhodnocení smyslu práce a možná využitelnost takto nově upraveného plánu cash flow.

Abstract:

Abstract Recently, the statement of cash flows attaches more and more attention. It is a current part of financial statements, in addition to information about the assets and its coverage of income, expenses and profits are currently required as information on cash flow. In practice, the vital importance of planning and financial management. The goal of my bachelor work is to describe the cash flow statement in the theoretical part but also the data and accounting statement which are closely related and necessary to understand to the issue. In the application part making up the cash flow statement according to the Czech Accounting Standards at a concrete company based on real data. Then I compare this prepared statement with the structure of planed cash flows, which are the part of internal short-term financial plans, used for the management decision making of domestic subsidiaries and the whole holding group as well. After modifying the structure plan, according to Czech reports, I compare the individual data with planned achievements of the Company and analyze the deviations. FinaIy, I evaluate the purpose of work and its possible using of this new structure of plan cash flow like this.

Keywords

Peněžní tok, výkaz peněžních toků, výkaz zisků a ztrát, rozvaha, aktiva, pasiva, příjem, výdaj, plán

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 16. 4. 2010

Thesis defence

• Date of defence: 23. 6. 2010
• Supervisor: Ing. Dana Kubíčková, CSc.
• Reader: Dr. Josef Tvrdoň, CSc.

University of Finance and Administration

Bachelor programme / field:
Economics and Management / Business Management and Corporate Finance