Zajištění na penzi prostřednictvím daňově uznatelných produktů

Vojtěch Rezek

Diplomová práce

Retirement insurance through tax deductible products

Anotace:

Tato diplomová práce se zabývá daňově uznatelnými finančními produkty, které primárně slouží k přípravě na penzi. Nejdříve jsou definované tyto produkty a jejich historický vývoj na českém finančním trhu. Je podrobně popsán princip zhodnocování finančních prostředků uložených v těchto produktech. Práce dává důraz na legislativní vymezení těchto produktů a jejich způsob sjednávání dle aktuálních evropských směrnic a novel zákonů regulujících finanční trh.. Prostor je také věnován daňové problematice se zaměřením na tyto produkty. Jsou představeny jednotlivé daně související s daňově uznatelnými produkty. Hlavním cílem praktické části práce je srovnání těchto produktů na finančním trhu dle poplatků, výkonnosti a daňové optimalizace.

Abstract:

This Master’s thesis deals with tax-deductible financial products that are primarily used to prepare for retirement. First, the nature of these products and their historical development on the Czech financial market are defined. The principle of the appreciation of funds deposited in these products is described in detail. The thesis emphasizes the legislative definition and the methods of taking out these products in accordance with the current European directives and amendments to the laws regulating the financial market. Lastly, tax matters with regards to these products are also discussed, examining individual taxes related to tax-deductible products. The main goal of the practical part is to compare these products on the current financial market in terms of their fees, performance and tax optimization.

Klíčová slova

Daňově uznatelné produkty, Příprava na důchod, Doplňkové penzijní spoření, Investiční životní pojištění, Rezervotvorné pojistné, Základ daně, Srážková daň, Nekalé obchodní praktiky, Insurance Distribution Directive (IDD), MiFID II., Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

Keywords

Tax-deductible products, Preparing for retirement, Supplementary pension savings, Investment life insurance, Reserve premiums, Tax base, Income tax, Unfair commercial practices, Insurance Distribution Directive (IDD), MiFID II., Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 28. 5. 2019

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 11. 6. 2020
• Vedoucí: Eva Ducháčková
• Oponent: Veronika Šímová

Vysoká škola ekonomická v Praze

Magisterský studijní program / obor:
Finance a účetnictví / Bankovnictví a pojišťovnictví